¿Qué es el Régimen Simple de Tributación (RST)?
Actualizado en junio de 2026 · 9 min de lectura · Contenido educativo, no asesoría financiera
El Régimen Simple de Tributación (RST), también llamado régimen simple tributario o simplemente SIMPLE, es un modelo opcional de la DIAN que unifica varios impuestos —entre ellos el de renta y el de industria y comercio (ICA)— en una sola declaración anual y unos anticipos bimestrales, con tarifas más sencillas según la actividad económica. Saber qué es el Régimen Simple de Tributación te ayuda a decidir si te conviene frente al régimen ordinario.
Fue creado para facilitarles la vida tributaria a personas naturales y jurídicas (empresarios, comerciantes, independientes y pequeñas empresas) que cumplen ciertos topes de ingresos. En esta guía te explicamos cómo funciona, quién puede acogerse, cómo inscribirse, las tarifas, los anticipos y la declaración. Es contenido educativo, no asesoría tributaria: las cifras, las tarifas y el valor de la UVT cambian cada año, así que verifica siempre en la DIAN o con un contador.
- El Régimen Simple de Tributación (RST) es un régimen opcional de la DIAN que unifica varios impuestos (renta, ICA y otros) en una declaración anual y anticipos bimestrales.
- Pueden acogerse personas naturales y jurídicas que cumplan los topes de ingresos en UVT y desarrollen actividades permitidas. Ver quién puede acogerse.
- Las tarifas SIMPLE dependen del grupo de actividad y de tus ingresos; consulta las cifras vigentes de la tabla de tarifas en la DIAN.
- El ICA queda integrado en el SIMPLE y se pagan anticipos bimestrales mediante el recibo electrónico. Compara con el régimen ordinario antes de decidir.
- Esto es informativo, no asesoría tributaria: las reglas y el valor de la UVT cambian cada año; valídalo en la DIAN o con un contador.
Qué es el Régimen Simple de Tributación, en palabras simples
El Régimen Simple de Tributación (RST) —o régimen simple tributario— es un sistema opcional y de causación anual con anticipos bimestrales, pensado para reducir las cargas formales y facilitar el cumplimiento de quienes inician o tienen negocios de menor tamaño. En lugar de liquidar por separado varios impuestos, el SIMPLE los consolida en un solo modelo.
La gran idea es la simplicidad: una declaración anual consolidada, anticipos cada dos meses con un recibo electrónico, y tarifas que dependen de tu actividad económica e ingresos. Sustituye el impuesto de renta y, de forma integrada, recauda el ICA (industria y comercio) consolidado a favor de los municipios, entre otros conceptos. Recuerda que esto es educativo: la normativa exacta vive en la DIAN.
Qué impuestos reemplaza o integra el SIMPLE
El RST busca juntar en un solo pago lo que en el régimen ordinario serían varios trámites. En términos generales:
- Sustituye el impuesto de renta y complementarios para quien está en el régimen.
- Integra el ICA (impuesto de industria y comercio) consolidado, junto con sus complementarios de avisos y tableros. Ver cómo maneja IVA, INC e ICA.
- No elimina el IVA ni el INC automáticamente: según tu actividad puedes seguir siendo responsable de IVA o de impuesto al consumo. Confírmalo en la DIAN.
- Puede facilitar aportes y otros conceptos según la actividad; las reglas precisas las define la normativa vigente de la DIAN.
Cómo funciona: anticipos bimestrales y declaración anual
El SIMPLE tiene dos momentos clave. Durante el año pagas anticipos bimestrales a través del recibo electrónico SIMPLE, calculados sobre los ingresos del bimestre y la tarifa de tu grupo de actividad. Al cerrar el año presentas una declaración anual consolidada donde liquidas el impuesto definitivo y descuentas los anticipos ya pagados.
Así, en vez de varias declaraciones y calendarios, manejas un esquema más predecible. Profundiza en los anticipos bimestrales y en cómo declarar en el régimen simple. Las fechas y formularios cambian cada año: revisa el calendario tributario de la DIAN.
¿Para quién es el Régimen Simple?
Está dirigido a personas naturales y jurídicas que cumplan los topes de ingresos medidos en UVT y desarrollen actividades permitidas: comerciantes, tenderos, peluquerías, restaurantes, profesionales independientes, pequeñas empresas y emprendimientos. Hay actividades y situaciones que no pueden acogerse (por ejemplo, ciertas rentas pasivas o actividades excluidas por la ley).
Si eres independiente o persona natural, revisa el RST para independientes y los requisitos para acogerte. Como el tope se mide en UVT, consulta el valor de la UVT vigente para traducirlo a pesos.
¿Conviene el RST? Ventajas y cuándo pensarlo dos veces
El SIMPLE puede simplificar trámites, integrar el ICA y dar previsibilidad. Pero no siempre conviene: depende de tu margen, tus costos, si manejas IVA y de tu actividad. A veces el régimen ordinario, con sus deducciones, resulta mejor.
Por eso conviene comparar antes de decidir: revisa RST vs. régimen ordinario y las ventajas y desventajas del régimen simple. Esta decisión es tributaria y personal: idealmente, valídala con un contador.
- A favor: menos trámites, un solo modelo, ICA integrado, anticipos bimestrales claros.
- A vigilar: topes de ingresos en UVT, actividades excluidas, manejo de IVA/INC, y que la tarifa de tu grupo te resulte favorable.
- Plazo de inscripción: acogerse al SIMPLE tiene fechas límite cada año; ver cómo inscribirse.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación (RST)?
Es un régimen tributario opcional de la DIAN, también llamado régimen simple tributario o SIMPLE, que unifica varios impuestos (entre ellos renta e ICA) en una declaración anual consolidada y anticipos bimestrales, con tarifas según la actividad económica. Es contenido educativo: verifica las reglas vigentes en la DIAN.
¿Quién debe estar en el Régimen Simple?
El SIMPLE es opcional, no obligatorio: pueden acogerse personas naturales y jurídicas que cumplan los topes de ingresos en UVT y desarrollen actividades permitidas. Algunas actividades están excluidas. Consulta los requisitos vigentes en la DIAN o con un contador.
¿Cuánto se paga en el RST?
Depende del grupo de actividad y del nivel de ingresos: las tarifas SIMPLE varían por actividad. La DIAN publica la tabla de tarifas vigente, y los topes se miden en UVT, así que consulta el valor de la UVT del año para tus números. No es una cifra única.
¿El Régimen Simple reemplaza el impuesto de renta y el ICA?
Sí: el SIMPLE sustituye el impuesto de renta para quien está en el régimen e integra el ICA consolidado a favor de los municipios. El IVA y el impuesto al consumo no se eliminan automáticamente: según tu actividad puedes seguir siendo responsable. Confírmalo en la DIAN.
¿Cómo se declara y se paga en el Régimen Simple?
Durante el año se pagan anticipos bimestrales con el recibo electrónico SIMPLE y al cierre se presenta una declaración anual consolidada que descuenta esos anticipos. Las fechas y formularios cambian cada año: revisa el calendario tributario de la DIAN.
¿Es lo mismo régimen simple de tributación que régimen simple tributario?
Sí, son la misma cosa: 'Régimen Simple de Tributación' (RST) y 'régimen simple tributario' son nombres para el mismo régimen opcional de la DIAN, también conocido como SIMPLE. Es contenido educativo, no asesoría tributaria.
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Información de carácter educativo y general; no constituye asesoría financiera, tributaria ni de inversión. Las tasas, los productos y la normativa cambian — verifica siempre las condiciones vigentes con la entidad correspondiente o con un profesional.